《税法（I）》教学大纲

一、教学目标

税法作为国家法律体系的重要组成部分，在保障国家财政收入，保护纳税人合法权益等方面发挥重要作用。本课程由税法基本理论、流转税（增值税、消费税、关税）和部分特定目的税（城建税、教育费附加、烟叶税、车辆购置税、环境保护税）组成。通过本课程的学习，考生应了解税法基本原理、建国以来我国税法的发展沿革、各税种的特点、立法原则和纳税申报。熟悉税法概念、税法原则、税法构成要素等基本理论和基本知识；熟悉发票管理制度、出口退税政策、各税种的税收优惠和征收管理规定。掌握税法解释、税收法律关系主体、税收实体法要素的主要规定和税收程序法的基本制度；掌握各税种的基本税制要素和应纳税额的计算方法，并能够运用所学到的基本理论和现行税法规定，分析和解决分析和解决社会经济生活中的税收问题。

二、教学环境

在线教学

三、课程内容及课时分布

1.参考教材：2020全国注册税务师职业资格考试教材《税法（I）》四、参考资料

2.参考大纲：中国注册税务师协会：2020年度全国税务师《税法（I）》考试大纲》

五、教学内容

第一章  税法基本原理

【教学重点】

1.税法基本原则和适用原则

2.税法的效力与解释

3.税收实体法的主要要素

4.税收程序法的主要制度

5.税收法律、法规的创制程序

6.税收执法的基本原则

7.我国历史上重大的税制改革

【教学难点】

1.税法基本原则和适用原则的实际运用

2.税法效力与解释的实际表现

3.税率的实际运用

4.税务规章与其他规章对同一事项规定不一致的裁决

5.税收规范性文件的特征与约束力

【教学方法】课堂讲授

【教学时数】8课时

【教学内容】

第一节  税法概述

一、税法的概念与特点（了解）

  （一）税法的概念

  （二）税法的特点

二、税法的原则（熟悉）

（一）税法基本原则

（二）税法适用原则

三、税法的效力与解释（掌握）

（一）税法的效力

（二）税法的解释

四、税法的作用（了解）

（一）税法的规范作用

（二）税法的经济作用

五、税法与其他部门法的关系（了解）

第二节  税收法律关系

一、税收法律关系的概念与特点（了解）

（一）税收法律关系的概念

（二）税收法律关系的特点

二、税收法律关系的主体（掌握）

（一）征税主体

（二）纳税主体

三、税收法律关系的产生、变更、消灭（了解）

（一）产生

（二）变更

（三）消灭

第三节 税收实体法与税收程序法

一、税收实体法（掌握）

（一）纳税义务人

（二）课税对象

（三）税率

（四）减税、免税

（五）纳税环节

（六）纳税期限

二、税收程序法（掌握）

（一）税收程序法概述

（二）税收程序法的主要制度

第四节 税法的运行

一、悉税收立法（熟悉）

（一）税收立法的概念

（二）税收立法权

（三）税收法律

（四）税收法规

（五）税务规章

（六）税务规范性文件的制定管理

二、税收执法（熟悉）

（一）税收执法概述

（二）税收执法基本原则

（三）税收执法监督

三、税收司法（了解）

（一）税收司法的概述

（二）税收行政司法

（三）税收刑事司法

（四）税收民事司法

第五节  税法的建立与发展

一、中国历史上的税法（了解）

（一）中国古代的税法

（二）中国半封建半殖民地时期的税法

二、中华人民共和国成立后税法的建立与发展（了解）

（一）20世纪50年代至70年代：税法的建立与修订

（二）20世纪80年代：税收法制建设的初创阶段

（三）20世纪90年代：税收法制建设的完善阶段

（四）21世纪初：税收法制建设的规范化阶段